|
(άρθρο 62 της Οδηγίας 2009/65/ΕΚ)
1. Αν ο κύριος και ο τροφοδοτικός οργανισμός συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες έχουν διαφορετικούς ορκωτούς ελεγκτές - λογιστές, οι εν λόγω ορκωτοί ελεγκτές - λογιστές συνάπτουν συμφωνία αμοιβαίας ενημέρωσης και ανταλλαγής πληροφοριών, προκειμένου να εξασφαλισθεί η εκπλήρωση των καθηκόντων και των 2 ορκωτών ελεγκτών - λογιστών, συμπεριλαμβανομένων των ρυθμίσεων που έχουν θεσπισθεί για τη συμμόρφωση προς τις απαιτήσεις της παραγράφου 2.
Ο τροφοδοτικός οργανισμός συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες δεν επενδύει σε μερίδια του κύριου οργανισμού συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες, μέχρις ότου τεθεί σε ισχύ η εν λόγω συμφωνία.
2. Στην έκθεση ελέγχου που προσαρτάται στην ετήσια και εξαμηνιαία έκθεση των οργανισμών συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες του παρόντος νόμου, ο ορκωτός ελεγκτής - λογιστής του τροφοδοτικού οργανισμού συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες λαμβάνει υπόψη την αντίστοιχη έκθεση ελέγχου του κύριου οργανισμού συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες. Στην περίπτωση διασυνοριακής δομής κύριου και τροφοδοτικού οργανισμού συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες, η έκθεση ελέγχου του κύριου οργανισμού συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες αφορά τη διαχειριστική χρήση της ετήσιας έκθεσης, εκτός εάν στη νομοθεσία του κράτους - μέλους καταγωγής του προβλέπεται και ο έλεγχος της εξαμηνιαίας έκθεσής του. Σε κάθε περίπτωση, εάν ο τροφοδοτικός και ο κύριος οργανισμός συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες έχουν διαφορετικό λογιστικό έτος, ο ορκωτός ελεγκτής - λογιστής του κύριου οργανισμού συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες συντάσσει πρόσθετη έκθεση με ημερομηνία αναφοράς την ημερομηνία της αντίστοιχης ετήσιας και εξαμηνιαίας έκθεσης του τροφοδοτικού οργανισμού συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες.
Ο ελεγκτής του τροφοδοτικού οργανισμού συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες αναφέρει, ιδίως, στην έκθεσή του τυχόν παρατυπίες που εντοπίστηκαν στην έκθεση ελέγχου του κύριου οργανισμού συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες, καθώς και τον αντίκτυπο τους στον τροφοδοτικό οργανισμό συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες.
3. Σε συμμόρφωση προς τις απαιτήσεις των άρθρων 66 έως και 74 του παρόντος νόμου, οι ορκωτοί ελεγκτές- λογιστές του κύριου και του τροφοδοτικού οργανισμού συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες δεν θεωρείται ότι παραβαίνουν κανόνες που περιορίζουν την αποκάλυψη πληροφοριών ή που αφορούν την προστασία δεδομένων, εφόσον αυτοί οι κανόνες προβλέπονται συμβατικά ή σε άλλη νομοθετική, κανονιστική ή διοικητική διάταξη. Η συμμόρφωση αυτή δεν συνεπάγεται οποιαδήποτε ευθύνη για τους ανωτέρω ορκωτούς ελεγκτές - λογιστές ή για οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο που ενεργεί για λογαριασμό τους.
4. Με βάση τα εκτελεστικά μέτρα της παραγράφου 4 του άρθρου 62 της Οδηγίας 2009/65/ΕΚ, βάσει των οποίων εκδόθηκε η Οδηγία 2010/44/ΕΕ της Ευρωπαϊκής Επιτροπής της 01-07-2010, η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς εξειδικεύει με απόφαση του Διοικητικού της Συμβουλίου κάθε λεπτομέρεια ή τεχνικό θέμα σχετικά με τη συμφωνία που συνάπτουν οι ορκωτοί ελεγκτές - λογιστές του κύριου και του τροφοδοτικού οργανισμού συλλογικών επενδύσεων σε κινητές αξίες, σύμφωνα με τα αναφερόμενα στην παράγραφο 1.